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初级经济法基础考前密训第十一部分

 

第五章  企业所得税和个人所得税法律制度

第一节   企业所得税法律制度

 

一、企业所得税纳税人、征税对象和税率

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二、所得来源地的确定

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三、收入总额、不征税收入和免税收入

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四、税前扣除项目 

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五、不得扣除项目

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六、亏损弥补

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七、非居民企业应纳税所得

非居民企业的应纳税所得额:在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,其取得的来源于中国境内的所得,按照下列方法计算其应纳税所得额:
1.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额;
2.转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额;

 

【提示】财产净值,是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。
3.其他所得,参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

 

八、企业所得税资产的税务处理

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九、企业所得税税收优惠
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十、企业所得税的征收管理

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