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初级经济法基础考前密训第九部分

第四章   增值税、消费税法律制度

第一节   税收法律制度概述

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第二节   增值税法律制度

一、增值税纳税人和扣缴义务人 
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二、征税范围基本规定

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三、销售服务征税范围的具体规定

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四、征税范围的特殊行为和特殊规定

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五、增值税税率

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六、征收率

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七、销售自己使用过的物品的相关政策总结:

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八、销项税额

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九、进项税额 

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十、简易计税方法应纳税额的计算:

1.适用:小规模纳税人发生应税销售行为采用简易计税方法计税;一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税(一经选择,36个月内不得变更)。

2.计算公式:应纳税额=销售额×征收率(销售额=含税销售额÷(1+征收率))

3.纳税人适用简易计税方法计税的,因销售折让、中止或者退回而退还给购方的销售额,应当从当期销售额中扣减。扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款,可以从以后的应纳税额中扣减。 

 

十一、进口货物应纳税额的计算:

1.无论是一般纳税人还是小规模纳税人,均应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额,不允许抵扣发生在境外的任何税金。

2.计算公式:应纳税额=组成计税价格×税率

1)如果进口货物不征收消费税,组成计税价格=关税完税价格+关税

2)如果进口货物征收消费税,组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

 

十二、增值税税收优惠

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十三、征收管理

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十四、专用发票使用规定

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