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经济法基础第四套答案

试卷四     试卷四答案      重选试卷

模考试卷(四)

一 、单项选择题 ( )

1、正确答案: A

答案解析

法的效力等级:宪法>法律>行政法规>地方性法规。

2、正确答案: D

答案解析

判例不属于我国法的形式,人民法院所作的判决书、最高人民法院指导案例等不能作为法的形式。

3、正确答案: C

答案解析

选项C:当事人不服地方人民法院第一审民事判决的,有权在判决书送达之日起15日内向上一级法院提起上诉。

4、正确答案: C

答案解析

选项C:单位因业务移交其他单位办理所涉及的会计档案,应当由原单位保管,承接业务单位可以查阅、复制与其业务相关的会计档案。

5、正确答案: B

答案解析

会计资料的真实性和完整性,是会计资料最基本的质量要求,是会计工作的生命。

6、正确答案: A

答案解析

备案类结算账户的变更和撤销应于2个工作日内通过账户管理系统向中国人民银行当地分支行报备。

7、正确答案: C

答案解析

存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,应通过基本存款账户办理。

8、正确答案: D

答案解析

(1)选项ABC:银行汇票、银行本票和支票均属于见票即付的“即期票据”,无须提示承兑;(2)选项D:只有“远期商业汇票”才需要提示承兑,对于见票即付的商业汇票,无须提示承兑。

9、正确答案: D

答案解析

该企业当月应缴纳增值税=10300÷(1+3%)×3%+80000÷(1+3%)×2%=1853.40(元)。

10、正确答案: C

答案解析

接受的旅客运输服务,不得抵扣增值税进项税额。2017年10月份该公司应缴纳增值税=(80+250)×6%=19.8(万元)。

11、正确答案: D

答案解析

选项A:存款利息,不征收增值税;选项B:被保险人获得的保险赔付,不征收增值税;选项C:在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人,其中涉及的不动产、土地使用权转让行为,不征收增值税;选项D:货物期货(包括商品期货和贵金属期货),在期货的实物交割环节(按照销售货物)征收增值税。

12、正确答案: A

答案解析

(1)按照税法规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的“次月”按照下列公式,依据合法有效的增值税扣税凭证,计算可以抵扣的进项税额:可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值÷(1+适用税率)×适用税率;(2)固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额;(3)则甲企业就此设备可以抵扣的进项税额=(100-30)÷(1+17%)×17%=10.17(万元)。

13、正确答案: B

答案解析

(1)选项A:属于不征税收入;(2)选项CD:属于应税收入。

14、正确答案: C

答案解析

(1)纳税人直接向受赠人的捐款6万元不得扣除;(2)公益性捐赠税前扣除限额=30×12%=3.6(万元),实际发生额超出税前扣除限额,当年税前准予扣除的捐赠额为3.6万元。

15、正确答案: C

答案解析

(1)选项ABD:不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”,不征收个人所得税;(2)选项C:离退休人员除按规定领取离退休工资或者养老金外,另从原任职单位取得的各类补贴、奖金、实物,不属于免税项目,应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

16、正确答案: A

答案解析

个人出租住房取得的财产租赁所得,每次(月)收入不超过4000元的,应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800元为限)-800元]×10%。

17、正确答案: B

答案解析

(1)选项A:货物运抵我国关境内输入地点“起卸后”的运费和保险费不计入关税完税价格;向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格,甲企业应缴纳进口关税=(17+3)×20%=4(万元);(2)选项B:进口环节消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(17+3+4)÷(1-25%)×25%=8(万元);(3)选项C:进口环节增值税=(关税完税价格+关税+消费税)×增值税税率=(17+3+4+8)×17%=5.44(万元);(4)选项D:城建税和教育费附加“进口不征、出口不退”。

18、正确答案: D

答案解析

选项ABC:免征车船税。

19、正确答案: A

答案解析

选项AB:财务费用中的利息支出,不能按转让房地产项目计算分摊的,房地产开发费用按规定计算的金额之和的10%以内计算扣除,所以准予扣除的房地产开发费用=(200+8+150)×8%=28.64(万元);选项CD:非房地产开发企业计算“与转让房地产有关的税金”包括城建税、教育费附加、印花税,但是不含增值税,所以与转让房地产有关的税金=1200×11%×(7%+3%)+1200×0.5‰=13.8(万元)。

20、正确答案: D

答案解析

(1)选项ABC:属于“纳税人应进行土地增值税清算”的情形;(2)选项D:属于“主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算”的情形。

21、正确答案: C

答案解析

选项C:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的,减按75%征收环境保护税。

22、正确答案: C

答案解析

选项C:对计划单列市“国家税务局”的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议;对计划单列市“地方税务局”的具体行政行为不服的,可以选择向省地方税务局或者本级人民政府申请行政复议。

23、正确答案: A

答案解析

(1)按照张某的工作年限(10年),其可享受10天的带薪年休假;(2)张某到甲公司工作时,当年剩余日历天数占全年日历天数的比例为1/2,张某可以在甲公司补休的年休假=10×1/2=5(天)。

24、正确答案: B

答案解析

(1)工资年限:每满1年支付1个月工资标准的经济补偿金;6个月以上不满1年的,按1年算;不满6个月的按半个月算;本题赵某在甲公司工作2年零1个月,工作年限应为2.5年。(2)赵某的工资(4000元)未超过当地职工月平均工资(2500元)的3倍,因此,甲公司应向赵某支付的经济补偿金=工作年限×月工资=2.5×4000=10000(元)。

二 、多项选择题 ( )

1、正确答案: A,B,D

答案解析

诉讼时效期间届满,权利人丧失“胜诉权”,但实体权利、起诉权(上诉权、申诉权)并不灭失。

2、正确答案: C,D

答案解析

选项AB:各单位的预算、计划、制度等文件材料属于文书档案,不属于会计档案。

3、正确答案: A,C,D

答案解析

4、正确答案: A,B,C,D

答案解析

个人网上银行的主要业务功能:①账户信息查询(选项A);②人民币转账业务;③银证转账业务;④外汇买卖业务(选项B);⑤账户管理业务(选项C);⑥B2C网上支付(选项D)。

5、正确答案: A,B,D

答案解析

我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式:(1)“三票一卡”包括汇票、本票、支票和银行卡(选项ABD);(2)结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。

 

6、正确答案: A,B,D

答案解析

选项C:职工基本养老保险的个人账户记账利率不得低于银行定期存款利率,免征利息税。

7、正确答案: C,D

答案解析

禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业限制之外的其他事项与劳动者约定由劳动者承担违约金。

8、正确答案: A,B,C

答案解析

选项D:要求在本单位连续工作满15年,且距法定退休年龄不足5年。

9、正确答案: A,B

答案解析

选项CD:由国家税务局系统主要负责征收和管理。

10、正确答案: A,B,C,D

答案解析

(1)选项ACD:属于价外费用,应并入销售额缴纳消费税;(2)选项B:白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”,不论企业采取何种方式或者以何种名义收取价款,均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。

11、正确答案: A,B,C,D

答案解析

12、正确答案: A,B,C

答案解析

选项D:退休人员再任职取得的收入,按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。

13、正确答案: A,D

答案解析

选项BC:实行从价计征进口关税。

14、正确答案: B,C

答案解析

选项AD:应当缴纳耕地占用税。

15、正确答案: A,B,C,D

答案解析

三 、判断题 ( )

1、正确答案: 对

答案解析

2、正确答案: 错

答案解析

专业技术人员参加继续教育的时间,每年累计不少于90学时,其中,专业科目一般不少于总学时的2/3。

3、正确答案: 对

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4、正确答案: 错

答案解析

用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的,视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。

5、正确答案: 对

答案解析

6、正确答案: 错

答案解析

高档手表采用“从价”计征方法计缴消费税。

7、正确答案: 对

答案解析

8、正确答案: 错

答案解析

对从境外采购进口的原产于中国境内的货物,按照“最惠国税率”征收进口关税。

9、正确答案: 对

答案解析

10、正确答案: 错

答案解析

纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

四 、不定项选择题 ( )

(1)、正确答案: B

答案解析

在劳务派遣关系中,劳动合同关系存在于劳务派遣单位(甲公司)与被派遣劳动者(赵某)之间,被派遣劳动者(赵某)不与用工单位(乙公司)签订劳动合同、发生劳动关系。

(2)、正确答案: C,D

答案解析

被派遣劳动者在无工作期间,劳务派遣单位(甲公司)应当按照所在地人民政府规定的最低工资标准,向其按月支付报酬。

(3)、正确答案: C

答案解析

选项C:用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的,劳动者可以“随时通知”用人单位解除劳动合同。

(4)、正确答案: C

答案解析

劳务派遣单位(甲公司)是劳动合同法所称用人单位,应当履行用人单位对劳动者的义务(包括但不限于依法支付经济补偿金)。

(1)、正确答案: C

答案解析

(1)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务,不得抵扣进项税额;(2)准予抵扣的进项税额=(17+0.33)×(1-10%)=15.60(万元)。

(2)、正确答案: C

答案解析

(1)增值税属于价外税,计入成本的价格为不含税价格,排除选项AB;(2)为购进零配件支付的运费,对应的进项税额可以抵扣;发生非正常损失时,丢失的零配件所含运费成本对应的进项税额亦应作进项税额转出处理,排除选项D。

(3)、正确答案: C,D

答案解析

采取预收款方式销售货物的,增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

(4)、正确答案: D

答案解析

销售装修板材时另收取的包装费属于价外费用(含税),应价税分离后并入销售额计缴增值税。

(1)、正确答案: A,B,D

答案解析

选项C:国债利息收入属于免税收入,不得计入企业所得税应纳税所得额。

(2)、正确答案: A,C

答案解析

选项AB:企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出,按照实际发生额的60%在企业所得税税前扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入(特许权使用费收入)和视同销售收入,不包括营业外收入(接受捐赠收入)和投资收益。实际发生额的60%=50×60%=30(万元)>销售(营业)收入×5‰=(4000+100)×5‰=20.5(万元),当年准予在企业所得税税前扣除的业务招待费为20.5万元。选项CD:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。实际发生额<销售(营业)收入×15%=(4000+100)×15%=615(万元),则税前准予扣除的广告费为500万元。

(3)、正确答案: B

答案解析

选项A:纳税人违反国家法律、法规规定,被司法机关处以的罚金,不得在税前扣除;选项C:直接向受赠人的捐款,不得在税前扣除;选项D:未经核定的准备金支出,不得在税前扣除。

(4)、正确答案: C

答案解析

甲企业2017年度企业所得税应纳税所得额=4000(产品销售收入)+100(特许权使用费收入)+100(接受捐赠收入)-20.5(业务招待费支出)-500(广告费支出)-10(支付给客户的违约金)-2000(其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金)=1669.5(万元)。


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